Основной бизнес

Презентация "профессия портной"

Калифорнийские перепела: описание породы Температура и освещение

Ближайший рубль бум. «Рубль Бум. Отзывы и жалобы

Должностная инструкция диспетчеру автомобильного транспорта Что должен знать диспетчер автомобильного транспорта

Средние зарплаты кочегаров Должностная инструкция машинист кочегар котельной водогрейных котлов

Пример составления характеристики с места работы (образец)

Методические рекомендации по оценке эффективности и качества работы

Оплачивать ли счет-квитанции оплаты взносов на капремонт Некоммерческой организации "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Архангельской области"?

Риск-ориентированный подход в контрольно-надзорной деятельности

Институт наставничества на предприятии

Работа с реестром позиций планов закупок

Мое дело — обзор онлайн бухгалтерии или электронный документооборот через интернет

Как открыть ооо самостоятельно

Отношение вектора к его модулю

Конспект образовательной деятельности "Все работы хороши" Конспект все работы хороши в подготовительной группе

Чем отличается точка окупаемости от порога окупаемости. Как рассчитать точку безубыточности: формула и примеры

Точка безубыточности в денежном выражении - такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю):

BEP- точка безубыточности,

TFC- величина постоянных издержек,

VC- величина переменных издержек на единицу продукции,

P- стоимость единицы продукции (реализация),

C- прибыль с единицы продукции без учёта доли постоянных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).

4774200/((12000 – 928,21)/12000) = 5174447,85 руб.

12000 – средняя цена 15500+8500/2

928,21 – средние переменные затраты 1360,71+495,71

Точка безубыточности в единицах продукции - такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на её производство

4774200/ (12000 – 928,21) = 432 кремации.

Срок окупаемости:

26000000 / 9466788 = 2,75~ 2 года 9 месяцев.


Расчет рентабельности

Рентабельность (нем. rentabel - доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.

· Рентабельность продукции (ROM) - отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.

ROM = ((Чистая) прибыль/Себестоимость) * 100 %

9466788/6166515 = 153,52%

· Рентабельность основных средств (ROFA) - отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.

ROFA = (ЧП/Основные средства (затраты на реализацию проекта))*100 %

9466788/26000000 = 36,41%

· Рентабельность продаж (англ. Return on Sales) - коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение операционной прибыли (прибыли до налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.

ROS = операционная прибыль / Выручка * 100 %

11833485/18000000 = 65,74%

Все показатели рентабельности находятся на довольно высоком уровне, что говорит о высокой экономической эффективности реализуемого проекта.


Анализ чувствительности

1. Снижение объемов продаж на 20%

26000000,00 руб.
Постоянные затраты 4774200,00 руб.
Переменные затраты с нишей 1360,71 руб.
15500,00 руб.
8500,00 руб.
Количество кремаций
Переменные затраты без ниши 495,71 руб.
Средняя цена 12000,00 руб.
средние переменные затраты 928,21 руб.
Выручка 14400000,00 руб.
Прибыль до налогообложения 8511948,00 руб.
Чистая прибыль 6809558,40 руб.
Срок окупаемости 3,82 года
Точка безубыточности 432 кремации
Рентабельность продукции 115,65%
26,19%
Рентабельность продаж 59,11%

Сокращение числа кремаций с 1500 до 1200 кремаций привело к сокращению чистой прибыли на 2657229,60 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 год. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153,52% до 115,65%, рентабельность основных средств снизилась с 36,41% до 26,19%, рентабельность продаж упала на 6,63 процентных пункта и составляет 59,11%. Все показатели остались на довольно высоком уровне, это свидетельствует о том, что даже при снижении объема продаж на 20% деятельность предприятия остается эффективной.

2. Снижение цены на 20%

Затраты на реализацию проекта 26000000,00 руб.
Постоянные затраты 4774200,00 руб.
Переменные затраты с нишей 1360,71 руб.
Стоимость одной кремации с нишей 12400,00 руб.
Стоимость одной кремации без ниши 6800,00 руб.
Количество кремаций
Переменные затраты без ниши 495,71 руб.
Средняя цена 9600,00 руб.
средние переменные затраты 928,21 руб.
Выручка 14400000,00 руб.
Прибыль до налогообложения 8233485,00 руб.
Чистая прибыль 6586788,00 руб.
Срок окупаемости 3,95 года
Точка безубыточности 551 кремаций
Рентабельность продукции 106,82%
Рентабельность основных средств 25,33%
Рентабельность продаж 57,18%

Снижение цены 12000 рублей до 9600 рублей (средняя цена) привело к сокращению чистой прибыли на 2880000 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 год 3 месяца, точка безубыточности увеличилась на 119 кремаций. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153,52% до 106,82%, рентабельность основных средств снизилась с 36,41% до 25,33%, рентабельность продаж упала на 8,56 процентных пункта и составляет 57,18%. Сокращение цены привело к снижению результирующих показателей, но, тем не менее, их уровень остался довольно высоким и деятельность предприятия осталась эффективной.


3. Увеличение переменных затрат на 20%

Затраты на реализацию проекта 26000000,00 руб.
Постоянные затраты 4774200,00 руб.
Переменные затраты с нишей 1632,85 руб.
Стоимость одной кремации с нишей 15500,00 руб.
Стоимость одной кремации без ниши 8500,00 руб.
Количество кремаций
Переменные затраты без ниши 594,85 руб.
Средняя цена 12000,00 руб.
средние переменные затраты 1113,85 руб.
Выручка 18000000,00 руб.
Прибыль до налогообложения 11555025,00 руб.
Чистая прибыль 9244020,00 руб.
Срок окупаемости 2,81года
Точка безубыточности 439 кремаций
Рентабельность продукции 143,43%
Рентабельность основных средств 35,55%
Рентабельность продаж 64,19%

Рост переменных затрат с 928,21 до 1113,85 (средняя величина переменных затрат) привело к сокращению чистой прибыли на 222768 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 месяц, точка безубыточности увеличилась на 7 кремаций. Также незначительно снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153,52% до 143,43%, рентабельность основных средств снизилась с 36,41% до 35,55%, рентабельность продаж упала на 1,55 процентных пункта и составляет 64,19%. Увеличение переменных затрат на 20% практически не оказало влияния на эффективность проекта, наблюдается лишь незначительное снижение результирующих показателей.


4. Увеличение постоянных затрат на 20%

Затраты на реализацию проекта 26000000,00 руб.
Постоянные затраты 5729040,00 руб.
Переменные затраты с нишей 1360,71 руб.
Стоимость одной кремации с нишей 15500,00 руб.
Стоимость одной кремации без ниши 8500,00 руб.
Количество кремаций
Переменные затраты без ниши 495,71 руб.
Средняя цена 12000,00 руб.
средние переменные затраты 928,21 руб.
Выручка 18000000,00 руб.
Прибыль до налогообложения 10878645,00 руб.
Чистая прибыль 8702916,00 руб.
Срок окупаемости 2,99 год
Точка безубыточности 518 кремаций
Рентабельность продукции 122,21%
Рентабельность основных средств 33,47%
Рентабельность продаж 60,44%

Рост постоянных затрат с 4774200 рублей до 5729040 рублей привело к сокращению чистой прибыли на 763872 рублей, увеличению срока окупаемости на 3 месяца, точка безубыточности увеличилась на 86 кремаций. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153,52% до 122,21%, рентабельность основных средств снизилась с 36,41% до 33,47%, рентабельность продаж упала на 5,3 процентных пункта и составляет 60,44%. Увеличение постоянных затрат на 20% незначительно сказалось на эффективности проекта все показатели остались на высоком уровне.


5. Увеличение затрат на осуществление проекта на 20%

Затраты на реализацию проекта 31200000,00 руб.
Постоянные затраты 4774200,00 руб.
Переменные затраты с нишей 1360,71 руб.
Стоимость одной кремации с нишей 15500,00 руб.
Стоимость одной кремации без ниши 8500,00 руб.
Количество кремаций
Переменные затраты без ниши 495,71 руб.
Средняя цена 12000,00 руб.
средние переменные затраты 928,21 руб.
Выручка 18000000,00 руб.
Прибыль до налогообложения 11833485,00 руб.
Чистая прибыль 9466788,00 руб.
Срок окупаемости 3,30 года
Точка безубыточности 432 кремации
Рентабельность продукции 153,52%
Рентабельность основных средств 30,34%
Рентабельность продаж 65,74%

При увеличении затрат на реализацию с 26000000 рублей до 31200000 рублей, на 5200000 рублей, увеличивается срок окупаемости на 7 месяцев. Также снижается рентабельность основных средств с 36,41% до 30,34%, снизилась на 6,07 процентных пунктов. Увеличение 20% затрат на реализацию на 20% являются допустимыми и не несут угрозы осуществлению проекта.

Вывод: проведенный анализ показал, что больше всего проект чувствителен к изменению цены. Снижение цены на 20% приведет к наибольшему уменьшению рентабельности, увеличению срока окупаемости и росту точки безубыточности. Но даже снижение цены 20% не является критичным для проекта и он остается эффективным.


Финансовый план

Финансовый план составлен на 10 лет с прогнозируемым ростом цен на 10% ежегодно, среднегодовой рост тарифов на коммунальные услуги 6% был выбран, исходя из заявления, которое сделал исполняющий обязанности директора департамента энергетики и регулирования тарифов Александр Минькин на заседании комитета по экономической политике Ярославской областной Думы. А также во внимание было взято поручение президента РФ Владимира Путина об ограничении роста коммунальных тарифов в течение года 6%.

Объем продаж (количество кремаций) было принято 1500 ежегодно, как наиболее вероятное среднее количество кремаций в год. В случае снижения объемов продаж на 20%, как показал анализ чувствительности, деятельность предприятия остается эффективной. Также используемое оборудование позволяет проводить и большее число кремаций, поэтому предполагаемые колебания в объемах продаж в большую или меньшую сторону можно считать не значительными и принято, что ежегодно в среднем будет проводиться 1500 кремаций.

Неизменными приняты следующие статьи затрат:

· Амортизация 1250000 рублей ежегодно

· Оплата услуг за интернет и телефонию 12000 рублей ежегодно (рост цен на услуги телефонной связи незначителен, а услуги интернета обычно наоборот падают в цене, тем самым компенсируя рост цены за пользование телефонной связью). Также эта статья затрат не является значительной частью общей сумме затрат, поэтому какие-либо незначительные изменения сильно не повлияют на конечный итог.

· Земельный налог 67500 рублей ежегодно (нет объективных причин считать, что сумма земельного налога будет увеличиваться)

· Налог на имущество 385000 рублей ежегодно (нет объективных причин, что сумма налога на имущество будет расти)

Также на протяжении всего срока принято, что ставка налога на прибыль (20%) будет неизменной, нет оснований, что она будет изменяться в большую или меньшую сторону.


План на 2013 год (базовый)

2013 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
2574000,00
Электроэнергия 120700,00
Водоснабжение 5000,00
120000,00
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 240000,00
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 171765,00
Электроэнергия 121800,00
Погребальная урна 450000,00
Ниша в колумбарии 273750,00
Памятная плита 375000,00
Итого затрат 6166515,00
Доходы
Кремация 9000000,00
Погребальная урна 1950000,00
Оформление заказа 300000,00
Прощальный зал 1500000,00
3750000,00
Памятная плита 1500000,00
Выручка 18000000,00
Прибыль до налогообложения 11833485,00
Чистая прибыль 9466788,00

План на 2014 год

2014 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 2831400,00
Электроэнергия 127942,00
Водоснабжение 5300,00
Отопление и прочие коммунальные услуги 127200,00
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 264000,00
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 182070,90
Электроэнергия 129108,00
Погребальная урна 495000,00
Ниша в колумбарии 301125,00
Памятная плита 412500,00
Итого затрат 6590145,90
Доходы
Кремация 9900000,00
Погребальная урна 2145000,00
Оформление заказа 330000,00
Прощальный зал 1650000,00
Предоставление ниши в колумбарии 4125000,00
Памятная плита 1650000,00
Выручка 19800000,00
Прибыль до налогообложения 13209854,10
Чистая прибыль 10567883,28

План на 2015 год

2015 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 3114540,00
Электроэнергия 135618,52
Водоснабжение 5618,00
Отопление и прочие коммунальные услуги 134832,00
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 290400,00
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 192995,15
Электроэнергия 136854,48
Погребальная урна 544500,00
Ниша в колумбарии 331237,50
Памятная плита 453750,00
Итого затрат 7054845,65
Доходы
Кремация 10890000,00
Погребальная урна 2359500,00
Оформление заказа 363000,00
Прощальный зал 1815000,00
Предоставление ниши в колумбарии 4537500,00
Памятная плита 1815000,00
Выручка 21780000,00
Прибыль до налогообложения 14725154,35
Чистая прибыль 11780123,48

План на 2016 год

2016 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 3425994,00
Электроэнергия 143755,63
Водоснабжение 5955,08
Отопление и прочие коммунальные услуги 142921,92
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 319440,00
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 204574,86
Электроэнергия 145065,75
Погребальная урна 598950,00
Ниша в колумбарии 364361,25
Памятная плита 499125,00
Итого затрат 7564643,49
Доходы
Кремация 11979000,00
Погребальная урна 2595450,00
Оформление заказа 399300,00
Прощальный зал 1996500,00
Предоставление ниши в колумбарии 4991250,00
Памятная плита 1996500,00
Выручка 23958000,00
Прибыль до налогообложения 16393356,51
Чистая прибыль 13114685,21

План на 2017 год

2017 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 3768593,40
Электроэнергия 152380,97
Водоснабжение 6312,38
Отопление и прочие коммунальные услуги 151497,24
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 351384,00
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 216849,36
Электроэнергия 153769,69
Погребальная урна 658845,00
Ниша в колумбарии 400797,38
Памятная плита 549037,50
Итого затрат 8123966,91
Доходы
Кремация 13176900,00
Погребальная урна 2854995,00
Оформление заказа 439230,00
Прощальный зал 2196150,00
Предоставление ниши в колумбарии 5490375,00
Памятная плита 2196150,00
Выручка 26353800,00
Прибыль до налогообложения 18229833,09
Чистая прибыль 14583866,47

План на 2018 год

2018 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 4145452,74
Электроэнергия 161523,83
Водоснабжение 6691,13
Отопление и прочие коммунальные услуги 160587,07
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 386522,40
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 229860,32
Электроэнергия 162995,88
Погребальная урна 724729,50
Ниша в колумбарии 440877,11
Памятная плита 603941,25
Итого затрат 8737681,22
Доходы
Кремация 14494590,00
Погребальная урна 3140494,50
Оформление заказа 483153,00
Прощальный зал 2415765,00
Предоставление ниши в колумбарии 6039412,50
Памятная плита 2415765,00
Выручка 28989180,00
Прибыль до налогообложения 20251498,78
Чистая прибыль 16201199,03

План на 2019 год

2019 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 4559998,01
Электроэнергия 171215,26
Водоснабжение 7092,60
Отопление и прочие коммунальные услуги 170222,29
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 425174,64
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 243651,94
Электроэнергия 172775,63
Погребальная урна 797202,45
Ниша в колумбарии 484964,82
Памятная плита 664335,38
Итого затрат 9411133,01
Доходы
Кремация 15944049,00
Погребальная урна 3454543,95
Оформление заказа 531468,30
Прощальный зал 2657341,50
Предоставление ниши в колумбарии 6643353,75
Памятная плита 2657341,50
Выручка 31888098,00
Прибыль до налогообложения 22476964,99
Чистая прибыль 17981571,99

План на 2020 год

2020 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 5015997,82
Электроэнергия 181488,17
Водоснабжение 7518,15
Отопление и прочие коммунальные услуги 180435,63
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 467692,10
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 258271,05
Электроэнергия 183142,17
Погребальная урна 876922,70
Ниша в колумбарии 533461,31
Памятная плита 730768,91
Итого затрат 10150198,00
Доходы
Кремация 17538453,90
Погребальная урна 3799998,35
Оформление заказа 584615,13
Прощальный зал 2923075,65
Предоставление ниши в колумбарии 7307689,13
Памятная плита 2923075,65
Выручка 35076907,80
Прибыль до налогообложения 24926709,80
Чистая прибыль 19941367,84

План на 2021 год

2021 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 5517597,60
Электроэнергия 192377,46
Водоснабжение 7969,24
Отопление и прочие коммунальные услуги 191261,77
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 514461,31
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 273767,31
Электроэнергия 194130,70
Погребальная урна 964614,96
Ниша в колумбарии 586807,44
Памятная плита 803845,80
Итого затрат 10961333,60
Доходы
Кремация 19292299,29
Погребальная урна 4179998,18
Оформление заказа 643076,64
Прощальный зал 3215383,22
Предоставление ниши в колумбарии 8038458,04
Памятная плита 3215383,22
Выручка 38584598,58
Прибыль до налогообложения 27623264,98
Чистая прибыль 22098611,99

План на 2022 год

2022 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 6069357,36
Электроэнергия 203920,11
Водоснабжение 8447,39
Отопление и прочие коммунальные услуги 202737,48
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 565907,45
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 290193,35
Электроэнергия 205778,54
Погребальная урна 1061076,46
Ниша в колумбарии 645488,18
Памятная плита 884230,38
Итого затрат 11851636,70
Доходы
Кремация 21221529,22
Погребальная урна 4597998,00
Оформление заказа 707384,31
Прощальный зал 3536921,54
Предоставление ниши в колумбарии 8842303,84
Памятная плита 3536921,54
Выручка 42443058,44
Прибыль до налогообложения 30591421,74
Чистая прибыль 24473137,39

План на 2023 год

2023 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1250000,00
Заработная плата (+ отчисления) 6676293,09
Электроэнергия 216155,32
Водоснабжение 8954,24
Отопление и прочие коммунальные услуги 214901,72
Телефон, интернет 12000,00
Внеплановые расходы 622498,19
Земельный налог 67500,00
Налог на имущество 385000,00
Переменные затраты
Природный газ 307604,95
Электроэнергия 218125,25
Погребальная урна 1167184,11
Ниша в колумбарии 710037,00
Памятная плита 972653,42
Итого затрат 12828907,29
Доходы
Кремация 23343682,14
Погребальная урна 5057797,80
Оформление заказа 778122,74
Прощальный зал 3890613,69
Предоставление ниши в колумбарии 9726534,23
Памятная плита 3890613,69
Выручка 46687364,28
Прибыль до налогообложения 33858456,99
Чистая прибыль 27086765,59

Дисконтирование

Дисконтирование - это определение стоимости денежного потока, путём приведения стоимости всех выплат к определённому моменту времени. Дисконтирование является базой для расчётов стоимости денег с учётом фактора времени.

Дисконтирование выполняется путём умножения будущих денежных потоков (потоков платежей) на коэффициент дисконтирования K d :

· i – процентная ставка

· n – номер периода

Процентная ставка для дисконтирования была взята по сберегательным сертификатам Сбербанка России 10,25%, данная ставка выбрана как наиболее максимально возможная. Причиной выбора ставки именно Сбербанка России послужило то, что он является первым в рейтинге надежности среди всех банков России уже на протяжении долгих лет.

Расчет коэффициента дисконтирования:

2014 год – K d = 1/(1+0,1025) 1 = 0,907029478

2015 год – K d = 1/(1+0,1025) 2 = 0,822702475

2016 год – K d = 1/(1+0,1025) 3 = 0,746215397

2017 год – K d = 1/(1+0,1025) 4 = 0,676839362

2018 год – K d = 1/(1+0,1025) 5 = 0,613913254

2019 год – K d = 1/(1+0,1025) 6 = 0,556837418

2020 год – K d = 1/(1+0,1025) 7 = 0,505067953

2021 год – K d = 1/(1+0,1025) 8 = 0,458111522

2022 год – K d = 1/(1+0,1025) 9 = 0,415520655

2023 год – K d = 1/(1+0,1025) 10 = 0,376889483


Дисконтирование 2014 год

2014 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1133786,85
Заработная плата (+ отчисления) 2568163,27
Электроэнергия 116047,17
Водоснабжение 4807,26
Отопление и прочие коммунальные услуги 115374,15
Телефон, интернет 10884,35
Внеплановые расходы 239455,78
Земельный налог 61224,49
Налог на имущество 349206,35
Переменные затраты
Природный газ 165143,67
Электроэнергия 117104,76
Погребальная урна 448979,59
Ниша в колумбарии 273129,25
Памятная плита 374149,66
Итого затрат 5977456,60
Доходы
Кремация 8979591,84
Погребальная урна 1945578,23
Оформление заказа 299319,73
Прощальный зал 1496598,64
Предоставление ниши в колумбарии 3741496,60
Памятная плита 1496598,64
Выручка 17959183,67
Прибыль до налогообложения 11981727,07
Чистая прибыль 9585381,66
Рентабельность продукции 160,36%
Рентабельность продаж 66,72%

Дисконтирование 2015 год

2015 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 1028378,09
Заработная плата (+ отчисления) 2562339,77
Электроэнергия 111573,69
Водоснабжение 4621,94
Отопление и прочие коммунальные услуги 110926,62
Телефон, интернет 9872,43
Внеплановые расходы 238912,80
Земельный налог 55532,42
Налог на имущество 316740,45
Переменные затраты
Природный газ 158777,59
Электроэнергия 112590,52
Погребальная урна 447961,50
Ниша в колумбарии 272509,91
Памятная плита 373301,25
Итого затрат 5804038,98
Доходы
Кремация 8959229,95
Погребальная урна 1941166,49
Оформление заказа 298641,00
Прощальный зал 1493204,99
Предоставление ниши в колумбарии 3733012,48
Памятная плита 1493204,99
Выручка 17918459,90
Прибыль до налогообложения 12114420,92
Чистая прибыль 9691536,74
Рентабельность продукции 166,98%
Рентабельность продаж 67,61%

Дисконтирование 2016 год

2016 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 932769,25
Заработная плата (+ отчисления) 2556529,47
Электроэнергия 107272,67
Водоснабжение 4443,77
Отопление и прочие коммунальные услуги 106650,54
Телефон, интернет 8954,58
Внеплановые расходы 238371,05
Земельный налог 50369,54
Налог на имущество 287292,93
Переменные затраты
Природный газ 152656,91
Электроэнергия 108250,30
Погребальная урна 446945,71
Ниша в колумбарии 271891,97
Памятная плита 372454,76
Итого затрат 5644853,44
Доходы
Кремация 8938914,24
Погребальная урна 1936764,75
Оформление заказа 297963,81
Прощальный зал 1489819,04
Предоставление ниши в колумбарии 3724547,60
Памятная плита 1489819,04
Выручка 17877828,47
Прибыль до налогообложения 12232975,03
Чистая прибыль 9786380,02
Рентабельность продукции 173,37%
Рентабельность продаж 68,43%

Дисконтирование 2017 год

2017 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 846049,20
Заработная плата (+ отчисления) 2550732,35
Электроэнергия 103137,44
Водоснабжение 4272,47
Отопление и прочие коммунальные услуги 102539,29
Телефон, интернет 8122,07
Внеплановые расходы 237830,52
Земельный налог 45686,66
Налог на имущество 260583,15
Переменные затраты
Природный газ 146772,18
Электроэнергия 104077,38
Погребальная урна 445932,23
Ниша в колумбарии 271275,44
Памятная плита 371610,19
Итого затрат 5498620,58
Доходы
Кремация 8918644,59
Погребальная урна 1932372,99
Оформление заказа 297288,15
Прощальный зал 1486440,76
Предоставление ниши в колумбарии 3716101,91
Памятная плита 1486440,76
Выручка 17837289,18
Прибыль до налогообложения 12338668,60
Чистая прибыль 9870934,88
Рентабельность продукции 179,52%
Рентабельность продаж 69,17%

Дисконтирование 2018 год

2018 год
Расходы (в рублях)
Постоянные затраты
Амортизация 767391,57
Заработная плата (+ отчисления) 2544948,38
Электроэнергия 99161,62
Водоснабжение 4107,77
Отопление и прочие коммунальные услуги 98586,53
Телефон, интернет 7366,96
Внеплановые расходы 237291,22
Земельный налог 41439,14
Налог на имущество 236356,60
Переменные затраты
Природный газ 141114,29
Электроэнергия 100065,33
Погребальная урна 444921,05
Ниша в колумбарии 270660,30
Памятная плита 370767,54
Итого затрат 5364178,31
Доходы
Кремация 8898420,91
Погребальная урна 1927991,20
Оформление заказа 296614,03
Прощальный зал 1483070,15
Предоставление ниши в колумбарии 3707675,38
Памятная плита 1483070,15
Выручка 17796841,81
Прибыль до налогообложения 12432663,51
Чистая прибыль 9946130,80
Рентабельность продукции 185,42%
Рентабельность продаж 69,86%

Дисконтирование 2019 год

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитывать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств. Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

где FC - совокупные постоянные затраты за период;

VC ед - переменные затраты на единицу продукции;

Ц ед - цена реализации единицы продукции.

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 2.13. Переменные затраты на единицу продукции показаны в таблице 2.14. Цена определена в пункте 2.5 .

Таким образом, для периода полного использования мощности, критический объем производства продукции составит:

Расчет точки безубыточности проиллюстрируем графиком.



Рисунок 2.1 - График безубыточности

Прокомментируем порядок построения графика безубыточности. График необходимо начинать строить с линии совокупных постоянных затрат. Так как постоянные затраты не меняются при изменении объема производства в пределах производственной мощности, то линия постоянных затрат будет параллельна оси Х.

Переменные затраты зависят от изменения объема выпуска, поэтому уравнение прямой переменных затрат имеет вид: y = VC ед * N . Данное уравнение - это уравнение выходящее из нуля.

Совокупные затраты на производство и реализацию продукции включают в себя переменные и постоянные затраты, поэтому уравнение имеет вид:

y = VC ед * N + FC.

Линия выручки описывается следующим уравнением: y = Ц ед * N.

Точка безубыточности определяется путем пересечения линии выручки и суммарных затрат.

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.

Формула запаса финансовой прочности в натуральном выражении:

где ЗПн - запас финансовой прочности в натуральном выражении;

Рн - объем реализации в натуральном выражении;

Тбн - точка безубыточности в натуральном выражении.

Запас финансовой прочности в период освоения составит:

Запас финансовой прочности в период полного использования мощности составит:

Для расчета периода окупаемости вложенных средств необходимо составить таблицу денежных потоков. Год, в котором чистый денежный поток нарастающим поменяет знак " - " на знак " + " и является сроком возврата инвестиций.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:

Вся продукция производиться, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;

По окончании расчетного периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.

Поступления от реализации продукции (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержатся в таблице 2.15 "Расчет чистой прибыли предприятия". Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств предприятия.

Размер вложений основного капитала рассчитан в таблице 2.6 Потребность в оборотном капитале определена в таблице 2.17. Для периода освоения сумма вложений в оборотный капитал отражена в графе 2 таблицы 2.17. При увеличении объема производства во второй год потребуется увеличить и размер оборотных средств, то есть в графе 4 таблицы 2.19 показывается именно прирост потребности в оборотном капитале предприятия. В следующие годы реализации проекта дополнительные вложения в оборотный капитал не требуются, так как объем производства продукции не меняется и увеличение оборотных средств не планируется.

Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов на дату реализации проекта и оборотный капитал предприятия.

Остаточную стоимость предприятия рассчитаем по формуле:

С ост = Ф п. - УА + ОбС (2.22)

где С ост - остаточная стоимость предприятия;

Ф п - первоначальная стоимость основных фондов;

А - амортизация;

ОбС - стоимость оборотных средств.

Остаточная стоимость предприятия составит:

С ост = 258100000 - 6 * 41709605,25 + 74600374,42 = 82442742,92 р.

Производственно сбытовые издержки определяются как разность между затратами на годовой выпуск продукции и суммами начисленной амортизации. Исходные данные взяты в таблице 2.13.

Таблица 2.19 - Таблица денежных потоков

Показатели

Строительство

Освоение

Полная мощность

А Приток денежных средств

(стр1 + стр2)

1 Поступления от реализации продукции

2 Остаточная стоимость предприятия

Б Отток денежных средств

(стр1+стр2+стр3+стр4)

1 Инвестиции в основной капитал (-)

2 Вложения в оборотный капитал (-)

3 Производственно-сбытовые издержки (затраты на производство и реализацию без учета сумм амортизации)

4 Налоги (-)

В Чистый денежный поток (А) - (Б)

Г Чистый денежный поток нарастающим итогом

Срок окупаемости инвестиций - это превосходный показатель, предоставляющий упрощенный способ расчета времени, которое потребуется фирме для возмещения первоначальных расходов.

Общая формула для расчета срока окупаемости инвестиций:

где Т ок - срок окупаемости инвестиций;

n - число периодов;

CF t - приток денежных средств в период t;

I 0 - величина исходных инвестиций в нулевой период.

Определим период по истечении которого инвестиция окупается:

Сумма доходов за первый, второй и третий годы составят:

20067477,77 + 92010558,17 + 127923218,38 = 240001254,32 р.

Данная сумма меньше размера инвестиций равного 258100000 р.

Сумма доходов за первый, второй, третий и четвертый годы составит:

20067477,77 + 92010558,17 + 127923218,38 + 127923218,38 = 367924472,70 р.

Данная сумма больше размера инвестиций равного 258100000 р., это означает, что возмещение первоначальных расходов произойдет раньше чем через 4 года.

Если предположить, что приток денежных средств поступает равномерно в течении всего периода, то можно вычислить остаток от четвертого года.

Остаток равен (1 - (367924472,70 - 258100000) / 127923218,38) = 0,14 года, следовательно, период окупаемости равен 4 годам, а точнее 3 + 0,14 = 3,14 годам.

Для математического соотношения между прибылью и объемом производства в микороэкономической теории используют английскую аббревиатуру CVP (cost-volume-profit, что значит «цена-объем-прибыль»). А изучение и расчет взаимозависимости этих параметров для данного проекта перед его стартом производства называют CVP-анализом или анализом рентабельности.

Популярным аспектом такого анализа является нахождение того минимального объема реализации продукции, при котором капитальные инвестиции в проект плюс текущие расходы на производство первых тиражей продукции компенсируются доходами от продажи этих же первых тиражей.

Другими словами, речь идет о таком числе экземпляров продукции (или величине доходов от их реализации), при котором проект окупился и после которого при реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль .

Что такое точка безубыточности и точка окупаемости

Временное расстояние до достижения такого числа называют точкой окупаемости проекта. А само это число - точнее, два варианта числа: в единицах продукции или в доходах от их реализации - называют точкой безубыточности или порогом рентабельности (по-английски break-even point или BEP, по-французски seuil de rentabilité).

Для вычисления точки безубыточности (в формулах ее обычно обозначают аббревиатурой BEP) необходимо ввести еще три параметра:

  • Постоянные или фиксированные затраты (издержки), не меняющиеся от количества реализованной продукции - для проектов это, обычно, только капитальные инвестиции - их определяют английским сокращением TFC (total fixed cost);
  • Переменные затраты (издержки) - текущие производственные операционные расходы. Их величину для всего предприятия называют в формулах TVC (total variable cost), а средние издержки на единицу продукции - просто VC (variable cost).
  • Розничная стоимость единицы продукции - назовем ее P (price).

Итак, для производственной линии однородной продукции, если:

в) принять розничные цены продукции в ближайшее время всегда одинаковыми (или взять среднюю цену, цену в твердой валюте);

тогда формула расчета точки безубыточности в единицах продукции будет такой:

BEPunits = TFC / (P-VC)

А точку окупаемости вычисляют, деля BEPunits на среднее количество единиц продукции в рабочий день (при этом при рабочей пятидневке и отсутствии долговременных остановок производства считают, что в месяце, в среднем, 20 рабочих дней).

Например, на старт проекта потрачено (TFC) 50 тысяч долларов, единица продукции обходится предприятию, в среднем, включая налоги, в 100 долларов (VC), а продается продукция за 200 долларов (P). Тогда BEPunits = 50000 / (200-100) = 500 штук.

Если производится, допустим, две единицы продукции в рабочий день, точкой окупаемости проекта станет 250 рабочих дней от старта проекта (чуть более года).

Точки безубыточности в денежном выражении считают, умножая BEPunits на розничную стоимость продукции (P). В нашем примере BEPincome = 500*200 = 100 тысяч долларов. Получение именно такого дохода явится для данного проекта порогом рентабельности.

Точка безубыточности и запас финансовой прочности для текущей деятельности

Помимо расчетов перед стартом проекта изучения точек безубыточности может явиться эффективным анализом рисков и бизнес-планирования текущей деятельности. В этом случае все числа обычно берутся за определенный период - месяц, квартал, год.

Под TFC тогда понимают уже не капитальные инвестиции, а накладные расходы, независимые от объемов продукции - арендные, кредитные, страховые, лизинговые выплаты, оплата энергоносителей, регулярный ремонт и так далее.

Обычно такие расчеты делаются для каждого из видов продукции данного предприятия одновременно - чтобы увидеть, какая из производственных линий приносит больше прибыли, а какая, бывает, работает и в убыток, неизменно покрываемый более прибыльной линией. При этом постоянные затраты всего предприятия делят пропорционально объемам реализации продукции каждой производственной линии - и уже от этих долей и считают точки безубыточности.

К примеру, имеется три конвейера (A, Б, В) выпускающие 150, 100 и 50 единиц продукции в месяц, продающихся за 10, 9 и 12 долларов соответственно. Переменные (сырье, зарплата, мелкие расходы) и налоговые расходы составляют соответственно 5, 5 и 9 долларов. Постоянные расходы составляют 800 долларов в месяц. Сразу скажем, что вместе конвейеры прибыльны - общая чистая прибыль, как нетрудно подсчитать, составляет 500 долларов в месяц. Расчеты будут такими:

Вычислительные действия

Конвейер A

Конвейер Б

Конвейер В

Считаем объемы реализации каждого конвейера, в месяц

150*10 = 1500 долларов

100*9 = 900 долларов

12*50 = 600 долларов

Считаем общий объем реализации, в месяц

1500+800+600 = 3000 долларов

Распределяем постоянные расходы пропорционально объемам производства, в месяц

800*(1500/3000) = 400 долларов

800*(900/3000) = 240 долларов

800*(600/3000) = 160 долларов

Точка безубыточности

BEPunits = 400 /(10-5) = 80 единиц

BEPunits = 240 /(9-5) = 60 единиц

BEPunits = 160 /(12-9) = 53,3 единицы

Конвейер прибылен (BEPunits превышает объем производства на 150-80 = 70 единиц)

Конвейер прибылен

(BEPunits превышает объем производства на 100-60 = 40 единиц)

Конвейер условно убыточен (BEPunits равен 53,3 единицы при реальном объеме производства 50 единиц)

Запас прочности

Кроме того, для текущей деятельности вместе с точкой безубыточности обычно считается и такой параметр, как запас прочности . Он равен процентному соотношению маржи между выручкой и точкой безубыточности (в денежном выражении последней, BEPincome) к той же выручке.

Так, в приведенном примере для конвейеров А и Б точка безубыточности в денежном выражении равна соответственно 80*10 = 800 долларов и 60*8 = 480 долларов. Коэффициент запаса прочности будет соответственно равен для первого конвейера (1500-800)/1500*100% = 46,7%. Для второго конвейера - (900-480)/900*100% = тоже 46,7%.

Это означает, что снижение объемов производства или реализации менее чем 46,7% не приведет к убыточности каждого из этих двух конвейеров.

Однако если учесть, что на этих двух прибыльных конвейерах «висит» условная убыточность третьего конвейера, общий запас прочности предприятия будет меньше указанного для первых двух конвейеров числа.

Производственный леверидж

Также попутно просчитывается и такой параметр как производственный рычаг или производственный леверидж (operating leverage) - число, показывающее, на сколько процентов увеличится прибыль при росте производства и реализации на 1%.

Равен производственный леверидж марже между выручкой и переменными затратами, поделенной на то же число, уменьшенное на величину постоянных затрат (полный аналог физического понятия «ускорение» - в данном случае это ускорения роста прибыли).

В приведенном примере переменные затраты у первого конвейера равны (все считаем за один месяц) 5*150 = 750 долларов, а у второго 5*100 = 500 долларов. В итоге производственный леверидж первого конвейера равен (1500-750)/(1500-750-400) = 2,14. Производственный рычаг второго конвейера составит (900-500)/(900-500-240) = 2,5.

Это означает, что при увеличении производства и реализации обоих конвейеров на 10% и прежнем распределении постоянных затрат, прибыль первого конвейера увеличится на 21,4%, а второго - на 25%.

В самом деле: возьмем второй конвейер - он приносил за вычетом переменных и постоянных расходов 900-500-240 = 160 долларов в месяц. Увеличим объем продукции на 10% - и он принесет нам 990-550-240 = 200 долларов в месяц, то есть на 25% больше.

Однако в масштабах всего предприятия в нашем примере напомним, что указанное плановое «ускорение» будет уменьшено серьезным энтропийным фактором - условной убыточностью третьего конвейера.

Напоследок упомянем формулу приблизительного расчета «денежной» точки безубыточности магазина, содержащего огромный ассортимент продукции:

BEPincome = TFC*(100/i),

где TFC - валовые постоянные издержки, а i - средняя по магазину торговая наценка.

Базовый график: построение точки безубыточности графически

Для визуализации расчетов тоски безубыточности используют диаграммы с графиками. На их вертикальной оси обычно откладывают денежные суммы (для объемов выручки и затрат). На горизонтальной оси диаграмм расчетов безубыточности чаще всего откладываются единицы продукции. Однако можно строить графики и по датам, и даже по процентам покрытия доходами затрат (последнее иногда применяют для инвестиционных проектов и расчетов сроков окупаемости).

Читателю, знакомому с математикой диаграмм, очевидно, что постоянные затраты будут давать график в виде прямой горизонтальной линии. А графики переменных расходов и доходов будут прямой линией устремляться из нулевой точки под разными углами вправо вверх. Разумеется, у прибыльного предприятия график доходов будет проходить выше, чем график переменных расходов, иначе пришлось бы признать, что доходы не покрывают даже переменных расходов, не говоря уже о постоянных.

Наконец, для определения точки безубыточности на диаграмме всегда вводится четвертая линия - график общих расходов. Естественно, он стартует с того места, где линия постоянных расходов слева начинается (то есть общие расходы начинаются с уровня постоянных издержек при нулевом уровне переменных затрат).

Так, для первого конвейера в приведенном примере при помощи Excel нетрудно составить следующую таблицу за один месяц (колонка «общие расходы» автоматически в каждой строчке суммирует показания двух предыдущих колонок, третья и пятая колонки формульно умножают на количество единиц продукции соответственно величину переменных затрат на единицу продукции и суммарно накапливаемую величину доходов от реализации):

Штук реализовано

Постоянные затраты, дол.

Переменные затраты, дол.

Общие расходы, дол.

Общие доходы, дол.

А из этой таблицы мастер диаграмм Excel быстро строит следующую диаграмму:

Точка пересечения графика общих расходов (салатовая линия) и графика доходов (бирюзовая линия) - и есть точка безубыточности BEPunits. Вертикальная серая полоса указывает, что значение этой точки равно 80 единицам продукции. Ровно столько же мы получили и в таблице в предыдущем разделе статьи.

Напоследок осталось упомянуть, что подобные расчеты и графики достаточно приблизительны - в реальности, например, скорость продаж заметно отстает от скорости производства..

Когда вы начинаете бизнес или новый проект в рамках уже действующего бизнеса, вам крайне важно понимать одну вещь: когда ваш проект окупится.

В тот момент, когда ваш проект окупался, вы докажете себе и всему миру, что он стоил того, чтобы вкладывать в него деньги. Более того, вы докажете себе, что вы предприниматель!

Стартовые вложения уже вернулись и теперь можно со спокойной душой получать прибыль!

Прежде, чем начинать расчет окупаемости проекта

Прежде, чем приступать к расчету окупаемости проекта зададимся вопросом: в чем измеряется окупаемость?

Вопрос, конечно, глупый. Понятно, что не в метрах и не децибелах.

Окупаемость проекта ВСЕГДА измеряется во времени: дни, месяцы, квартала, годы.

Для проектов со стартовыми вложениями до 1 млн. рублей окупаемость имеет смысл измерять в месяцах. Для более крупных проектов – в годах.

Проведя сотни тренингов с начинающими предпринимателями, я понял одну простую вещь: все сложные формулы и расчеты в реальной жизни не работают. И тем более они не работают в малом бизнесе.

Поэтому постараюсь отбросить сложную экономическую терминологию и объяснить предельно понятным языком.

«Ингредиенты» для расчета окупаемости проекта

Окупаемость проекта – это интегральный показатель. Это означает, что для того, чтобы его рассчитать, необходимо знать ряд других показателей – это суммы доходов, расходов, прибыли, стартовых вложений .

Доходы – это те деньги, которые вы получаете (или планируете получить) от ваших клиентов после запуска проекта. Эти деньги клиенты будут вам платить за проданные товары или оказанные услуги.

Расходы – это, наоборот, те деньги, которые вы оплачиваете вашим поставщикам товаров и услуг. К ним относятся расходы на сырье, материалы, выполненные работы, арендные платежи. Также налоги, заработная плата, страховые взносы – все это относится к понятию расходов

Прибыль = доходы – расходы

Вот так просто. Следовательно, чтобы рассчитать прибыль за месяц, необходимо:

  1. сложить весь приход денежных средств – доходы;
  2. сложить весь расход денежных средств – расходы;
  3. посчитать разницу между первым и вторым

Если же мы говорим о проекте, то имеем в виду будущие доходы, расходы и прибыль. Планировать желательно помесячно.

Чем отличаются расходы от стартовых вложений при расчете окупаемости проекта?

Помимо понятий доходов, расходов и прибыли в расчете окупаемости проекта фигурирует еще один показатель – сумма стартовых вложений или сумма инвестиций .

Стартовые вложения – это сумма денег, которую необходимо вложить, чтобы начать зарабатывать и получать доходы от проекта.

Что обычно требуется для старта проекта:

  • купить оборудование;
  • отремонтировать помещение;
  • купить мебель и оргтехнику;
  • купить начальный запас товара в достаточном ассортименте;
  • пройти государственную регистрацию;
  • получить лицензию;
  • получить разрешение на вид деятельности от надзорных органов

Все это необходимо сделать, чтобы запустить бизнес и начать зарабатывать деньги. Подчеркну – эти вложения необходимо сделать еще до того, как вы начнете зарабатывать деньги от проекта.

Сложности всегда начинаются тогда, когда становится необходимо разделить расходы и стартовые вложения.

Простой пример: арендные платежи за помещение (аренда или стартовые вложения?)

Вы арендовали помещение и теперь там необходимо сделать ремонт. До того, как вы запустите бизнес и начнете продавать, пройдет около двух месяцев. Куда отнести арендные платежи за первые два месяца: к стартовым вложениям или к расходам?

Есть одно простое правило: все расходы относятся к стартовым вложениям до того момента, как вы запустили проект и начали получать с него доходы.

Старт бизнеса и получение первых доходов – это своеобразный водораздел.

Все что было до этого – стартовые вложения. Все, что после – расходы.

Поэтому в нашем примере – арендные платежи за первые два месяца необходимо отнести к стартовым вложениям. Арендовать помещение было необходимо, чтобы через два месяца начать зарабатывать доходы.

После того, как первые доходы получены – арендные платежи становятся расходами. Вы их платите ежемесячно.

Итак, необходимо запомнить простое правило: все расходы, которые вы будете оплачивать до получения первых доходов от проекта необходимо отнести к стартовым вложениям. Все расходы после этого момента – можно отнести к текущим расходам.

Формула расчета окупаемости проекта

Для расчета окупаемости необходимо сопоставить всю прибыль, полученную с начала проекта с суммой стартовых вложений .

В тот момент, когда сумма накопленной с начала реализации проекта прибыли превысит сумму стартовых вложений – наступит окупаемость проекта.

Окупаемость проекта 6 месяцев означает, что прибыль, полученная за 6 месяцев больше, чем сумма стартовых вложений. Но прибыль, полученная за 5 месяцев, еще не превышает ее.

Для расчета окупаемости можно:

Вариант 1. Рассчитывать прибыль помесячно, а затем накопительно за каждый месяц, сопоставляя сумму накопленной прибыли с суммой стартовых вложений.

Пример расчета окупаемости проекта

Для примера возьмем простую жизненную ситуацию: вы хотите купить квартиру и сдавать ее в аренду. В принципе – это тоже бизнес-проект. Цель этого проекта — заработать деньги.

1) Оцениваем стартовые вложения

Стартовые вложения в данном случае = стоимость квартиры + стоимость ремонта + стоимость мебели = 5 000 000 рублей

2) Оцениваем среднемесячную прибыль

Доходы = сумма ежемесячной арендной платы = 50 000 рублей в месяц

Расходы = сумма коммунальных платежей + сумма текущего ремонта квартиры (из расчета в среднем на месяц) = 10 000 рублей

Среднемесячная прибыль = доходы – расходы = 40 000 рублей в месяц

3) Рассчитываем окупаемость проекта

Вот такой долгоокупаемый проект. Поэтому с целью заработать деньги никто недвижимость не приобретает. Недвижимость служит скорей для целей сохранения денег.

Как рассчитать окупаемость вашего проекта?

Перейдем к самому важному вопросу – как рассчитать окупаемость вашего проекта. Для того, чтобы решить эту задачу, можно использовать несколько способов:

Способ 1 . Взять лист бумаги и рассчитать. Этот способ самый быстрый и самый простой. Он подходит для очень простых проектов типа того, который мы с вами только что рассчитали (проект покупки квартиры).

Способ 2 . Рассчитать все в excel. Этот способ более длительный и менее простой. Этот способ подходит для тех, кто умеет пользоваться excel прописывать формулы, настраивать таблицы. Раньше я часто пользовался именно этим способом.

Способ 3 . Воспользоваться . Значительно проще, чем настраивать формулы в excel. В нем можно рассчитывать проекты практически любой сложности. Теперь я пользуюсь только этим способом.

Расчет окупаемости проекта

Важным этапом проведения анализа соотношения “затраты - объем - прибыль” является определение точки окупаемости затрат. В литературных источниках можно встретить обозначение точки окупаемости затрат как ВЕР (Break-Even Point), т. е. точка (порог) рентабельности, точка безубыточности производства.

Определение точки окупаемости затрат основано на зависимости показателей объема производства, цен продажи, затрат и прибыли. Знание этой зависимости помогает принять решения по регулированию объема производства, величины затрат, установлению цен на продукцию.

Для определения точки окупаемости затрат существуют три метода (рис. 31).

Рис. 31.

1. Определение точки окупаемости затрат методом уравнений.

Метод уравнений основан на использовании формулы

где X - точка окупаемости затрат в натуральном выражении, шт.

Пример. Объем производства организации составляет 500 единиц. Ниже приведены данные, характеризующие ее деятельность (руб.).

Выручка от продажи 375 000

Переменные затраты 250 000

Ма ржинал ьный доход 125 000

Постоянные затраты 80 000

Прибыль 45 000

Маржинальный доход на единицу продукции составит 250 руб. (125 000: 500).

Подставляем значение в формулу:

Как видно, безубыточность достигается при объеме продаж 320 шт. изделий.

Точку окупаемости затрат можно рассчитать и в денежном выражении. Для этого необходимо умножить количество единиц продукции на цену. В нашем примере цена единицы продукции - 750 руб. (375 000: 500). Точка окупаемости затрат составит 320 750 = 240 000 руб.

2. Определение точки окупаемости затрат методом маржинального дохода. Этот метод является разновидностью предыдущего.

Точка окупаемости затрат в денежном выражении определяется по формуле

Пример. Исходные данные.

Выручка от продажи, руб. 375 000

Переменные затраты, руб. 250 000

Постоянные затраты, руб. 80 000

Прибыль, руб. 45 000

Объем произведенной продукции, шт. 500

Цена единицы продукции, руб. 750

Находим величину маржинального дохода:

375 000 - 250 000 = 125 000 руб.

Определяем норму маржинального дохода:

125 000: 375 000 = 0,33.

Определяем точку окупаемости затрат в суммовом выражении: 80 000: 0,33 = 240 000 руб.

Определяем точку окупаемости затрат в натуральном выражении:

240 000: 750 = 320 шт.

3. Определение точки окупаемости затрат графическим методом.

На рис. 32 приводится графическое изображение точки окупаемости затрат на основе данных нашего примера.


Рис. 32.

Для построения графика “затраты - объем - прибыль” необходимо выполнить следующие действия.

  • 1. Наносим на график линию постоянных затрат, для этого проводим прямую, параллельную оси абсцисс.
  • 2. Выбираем какую-либо точку на оси абсцисс, т. е. какую- либо величину объема. Рассчитываем для нее величину общих затрат (постоянных и переменных) по формуле у = а + Ьх. Через точку, отвечающую этому значению, и точку пересечения линии постоянных затрат с осью ординат строим прямую на графике.
  • 3. Вновь выбираем любую точку на оси абсцисс и для нее находим сумму выручки от реализации. Через точку, отвечающую этому значению, и начало координат строим прямую.

Точка окупаемости затрат на графике - это точка пересечения прямых, построенных по значениям затрат и выручки. В точке окупаемости затрат получаемая организацией выручка равна ее совокупным затратам, при этом прибыль равна нулю. Выручка, соответствующая точке окупаемости затрат, называется пороговой выручкой. Объем производства (продаж) в точке безубыточности называется пороговым объемом производства (продаж). Если организация продает продукции меньше порогового объема продаж, то она терпит убытки, если больше - получает прибыль.

Таким образом, на графике наглядно видно, что точка окупаемости находится между теми объемами продаж, которые приносят фирме убытки, и теми, которые приносят прибыли.

Маржинальный запас рентабельности (в процентах) можно определить по формуле

Пример. Исходные данные.

Объем произведенной (проданной)

продукции, шт. 550

Цена единицы продукции, руб. 500

Точка окупаемости затрат, шт. 350

Находим общую сумму выручки:

550 500 = 275 000 руб.

Находим маржинальный запас рентабельности в натуральном выражении:

550 - 350 = 200 шт.

В денежном выражении он составит 100 000 руб.

Определяем маржинальный запас рентабельности в процентах:

100 000: 275 000 ? 100 % = 36,4 %

Получается, что объем продаж должен снизиться (при неизменности других факторов) на 36,4 %, прежде чем организация станет нести убытки.

Вам также будет интересно:

Тема урока: Описание сирени на основе музыкальных впечатлений Прочитайте что вы представили увидели услышали
Выдержка из текста: Ход урока: 1. Орг. момент: Начнём урок с маленького слова - Еж. Какие...
Основные рыночные структуры
Рыночная экономика представляет собой сложную структуру, в которой взаимодействуют...
Попечительский совет - что это такое?
Попечительский совет в дошкольном учреждении – фактор обеспечения эффективности развития....
Магазины
Еще сравнительно недавно в России буквально ходили легенды про магазины «Светофор». Отзывы...