Одним из экономических показателей эффективности организации деятельности предприятия является рентабельность продаж (далее РП).

Он позволяет определить, насколько выгодно для компании происходит весь процесс от изготовления до реализации произведенной продукции. Данное значение зависит от показания валовой прибыли (далее ВП), выручки и других факторов.

Понятие рентабельности и ее основные виды

Показатель РП очень широко используется во всех отраслях экономики с целью узнать, насколько же эффективно на предприятии используются текущие затраты.

Показатель этот измеряется в процентах, показывая соотношение размера прибыли к расходам. Этот коэффициент показывает, какую долю занимает в каждом заработанном рубле после продажи изготовленных изделий.

Существует несколько видов РП в зависимости от применяемых параметров при ее определении:

1. по величине до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки;
2. по показаниям ВП (Operating Margin, Gross Margin, Sales margin,);
3. по чистой прибыли, часть которой приходиться на 1 рубль выручки (Profit Margin, Net Profit Margin).

Получение чистой прибыли возможно только при условии осуществления компанией целесообразной деятельности, направленной на рациональное использование вложенных инвестиций. Коэффициент зависит также от оборачиваемости капитала и выпускаемого объема продукции.

Что характеризует это значение?

Параметр РП является показателем экономической эффективности, характеризующим доходность компании от производственной деятельности.

По его значению производят анализ о том, насколько рационально организацией используются имеющиеся у нее производственные ресурсы:

Если анализируется результат деятельности некоммерческих структур, то данный параметр будет оценивать общую эффективность их работы. Для коммерческих подразделений при расчетах важными значениями являются точные количественные характеристики. РП аналогичен КПД, только параметрами при этом анализе являются полученный в результате деятельности итог, который представлен в виде соотношения произведенных затрат к объему полученной прибыли. Чем больше получено выгоды, тем рентабельнее производство.

На предприятиях РП - это индикатор ценовой политики организации и грамотный контроль издержек. Разнообразие в конкурентных стратегиях предприятия стимулируют большое отличие параметров РП в различных компаниях. Повсеместно его применяют для анализа деятельности операционной эффективности организаций.

О том, что это за показатель, правила и примеры его расчета, смотрите в следующем виде уроке:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Порядок и правила расчета

Показатель РП рассчитывают для того, чтобы провести анализ таких факторов:

• динамики развития компании;
• эффективность производственных процессов;
• методы реализации продукции.

Значение РП, как правило, рассчитывают как отношение чистой прибыли, с которой уже удержаны налоги, к объёму вырученных денег, полученных от продаж, за один и тот же период времени.

По валовой прибыли

Коэффициент РП вычисленный с применением параметра ВП называют на английском языке: GrossProfitMargin.

Получают его в ходе решения простой формулы – отношение ВП к выручке:

РПвал=ВП/В,
где В – выручка.

Данный параметр показывает размер доли ВП в копейках, содержащихся в 1 рубле вырученных денег.

По операционной прибыли

Числовое значение, найденное в результате соотношения операционной прибыли к сумме, полученной после продажи продукции, является РП по операционной прибыли или еще его именуют Return on Sales (ROS).

Формула для определения данного параметра выглядит следующим образом:

где Ebit – операционная прибыль. Это значение получают как сумму двух строк: 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» и 2330 «Проценты к уплате»;
Tr – вырученные средства после продаж.

В английском языке операционная прибыль звучит Earnings before Interests and Taxes.

В этом параметре также как и в предыдущем случае сразу видно копеечную долю операционной прибыли, входящей в 1 рубль.

Данный параметр – это промежуточный коэффициент оценки деятельности между прибылью от продаж и чистой прибылью.

По чистой прибыли

Обозначение Net Profit Margin (Npm) принадлежит к термину рентабельность чистой прибыли. Определяют его в результате отношения чистой прибыли к суммарной выручке. В этом случае говорят о РП, которая показывает, какая доля чистой прибыли приходится на 1 рубль выручки.

Формула выглядит так:

Npm=Пр.ч./Tr,

в которой чистая прибыль (Tr) определяется путем умножения цены на число проданных предметов из выпущенной продукции:

Tr=W*L,
W – цена, L – число реализованных единиц продукции.

Прибыль чистая =Tr — Полная себестоимость – Расходы + Доходы — Налоги,

где показатели «Расходы» и «Доходы», возникшие от неосновной деятельности предприятия. К ним относятся курсовые разницы валюты, операции с ценными бумагами, в производство иных предприятий через и т.д.

Формула по балансу

Еще одним вариантом расчета показателя РП - это формула, в которой используются данные баланса:

РП = прибыль от реализации / сумма выручки

РП = строка 050 / строка 010 ф. №2,

где прибыль от реализации – это значение из строки 050 в форме №1 предприятия; сумма выручки отражена в строке 010в форме №2 .

Каждый из приведенных вариантов расчета в том или ином случае используется для анализа деятельности предприятия в сфере продаж.

Коэффициент рентабельности продаж

Долю чистой прибыли в общем объеме продаж определяют с помощью коэффициента рентабельности продаж (далее КРП).

Он является самым важным среди других показателей рентабельности компании. Показатель не может иметь отрицательное значение и соответствовать текущему уровню инфляции. Чтобы он показывал меньшую погрешность в странах с высокоразвитой экономикой коэффициент в зависимости от отрасли его параметр коррелируется.

Формула для расчета коэффициента выглядит следующим образом:

КПР= чистая прибыль/ выручку от продаж.

Данный параметр можно рассчитать, как по отдельным позициям (например, по конкретному товару) или в целом по общей продукции. Расчеты необходимо делать довольно часто, т.к. это важно для организации рационального производства на предприятии, позволяющего стабильно удерживать и наращивать поступление прибыли.

Пример расчета

Чтобы вычислить нужный для анализа параметр РП и узнать, какой размер чистой прибыли получило предприятие от реализации товаров, нужно применить формулу. Чтобы было легче понимать, как нужно рассчитать РП, рассмотрим пример.

В компании получена общая выручка от продаж за год 2014 году составила 15,85 млн. руб., а в 2015 она увеличилась до 17,51 мл. руб.

Размер чистой прибыли составил:

• в 2014 году – 3,8 млн. руб.;
• в 2015 году – 4,9 млн. руб.

Нужно определить, как изменилась РП?

Для ответа необходимо вначале узнать КРП за 2014 и 2015 годы. Для этого подставим исходные данные в формулу расчета КРП, приведенную выше:

КРП (2014) =3,8/15,85 = 0,2397 или же по чистой прибыли РП (2014) = 23,97%.

КРП (2015) =4,9/17,51 = 0,2798 соответственно и РП (2015) = 27,98%.

Теперь нужно уточнить, как изменилось значение следующим образом:

РП (2015) – РП (2014)= 27,98-23,97=4,01%.

Из расчетов следует, что за 2015 год рентабельность продаж существенно увеличилась на 4,01 %.

Анализ полученных результатов

Анализируя значение рентабельности продаж управляющая администрация старается выяснить насколько правильно организовано использование затрат с целью получения прибыли.

На многих предприятиях такой анализ необходим для следующего:

• стабильного поступления и повышения прибыли;
• контроля над развитием компании;
• проведения сравнения с конкурирующими фирмами;
• обнаружения прибыльных и убыточных товарных изделий и др.

Руководство организации должно тщательно продумывать мероприятия для повышения прибыли и снижения убытков в производственной деятельности. Что же делать, если нужно повысить показатель РП? Как поступить в случае снижения рентабельности? Регулярный контроль и анализ уровня РП, позволяет выявить массу крайне важной информации. В ходе расчетов становиться ясно, как идет развитие производства, что нуждается в корректировке, а какие факторы наоборот не требуют перемен.

Для каждой предпринимательской деятельности нет важнее цели, чем постоянно приумножать свои доходы. Для этого необходимо регулярно просчитывать все варианты определения рентабельности и фиксировать полученные результаты.

Основным источником движимого капитала является выручка, получаемая за реализацию продукции. Поэтому одним из основных направлений деятельности субъекта должно быть повышение показателя РП за счет соблюдения режима экономии, снижения затрат, рационального использования ресурсов предприятия.

В связи с тем, что объем затрат на сырье требует немалых вложений, а повышение рентабельности предполагает снижение себестоимости, то нужно рационально рассчитывать расходы на приобретение материалов. Это позволит поднять КРП и увеличить прибыль.

Маркетинговое исследование рынка позволит наладить усовершенствованный выпуск изделий подобных аналогичной продукции у конкурентов и поднять спрос у покупателей на свою продукцию.

Основные мероприятия по использованию трудовых ресурсов, влияющие на повышение рентабельности , такие:

• оптимальное использование рабочих, занятых в производстве;
• повышение навыков и уровня квалификации у рабочего персонала;
• оптимизация затрат на отделы, которые не задействованы в прямом производстве продукции;
• применение автоматизированных механизмов в производстве;
• содействие заинтересованности штата в увеличении производительности труда.

Основные факторы, которые могут влиять на снижение рентабельности продаж , такие:

• Расходы растут быстрее, чем поступает выручка от реализации продукции;
• Падение выручки опережает рост затрат;
• Происходит снижение выручки на фоне увеличения затрат.

Первый вариант обычно связан с увеличением корпоративных издержек при вынужденном снижении цен в связи с наступлением неблагоприятной конъюнктуры на рынке. Для второго пункта характерно падение объемов продаж продукции.

И в последнем случае наблюдается ряд факторов, влияющих на снижение РП . К ним относятся:

• необходимость снижения цен на выпускаемые изделия;
• уменьшения ассортимента из-за невозможности приостановить увеличение корпоративных затрат.

Необходимо произвести анализ этих факторов и пересмотреть экономическую политику предприятия с целью недопущения и постепенного увеличения показателя РП.

Нормативные значения данного показателя для России

РП зависит очень от многих факторов. Самые высокие показатели имеет отрасль торговли и добывающей промышленности, а самые низкие в тяжелом машиностроении.

На данный параметр влияют :

• Отрасль;
• Регион;
• Местность;
• Вид деятельности;
• Сезонность и т.д.

По данным статистики в 2014 году был и такие показатели рентабельности :

• Максимальное число принадлежит сфере добычи полезных ископаемых (24-33%), и химическом производстве (16,7%).
• Сферы крупного бизнеса показывают понижение рентабельности в связи с падением цен и потребления на мировых рынках.
• Предприятия малого и среднего сегмента экономики показали небольшой прирост в размере около 0,9% ВВП.
  В связи с неспокойной геополитической обстановкой произошло снижение рентабельности некоторых производств и тем не менее рост наблюдается и экономисты прогнозируют, что розничная торговля может вырасти на 2,1% в год.

Правила и порядок расчета рентабельности рассмотрены в следующем видеоматериале:

Любой производственный процесс требует постоянных вложений: материальных, трудовых, финансовых, информационных. Просуммировав все денежные издержки, связанные с производством и реализацией, можно получить себестоимость продукции. Данный показатель является не менее значимым, чем прибыль, так как он требуется для расчета валовой прибыли и рентабельности.

Рентабельность продаж по валовой прибыли позволяет оценить экономическую эффективность любого предприятия, отражает, насколько рационально на конкретном производстве используются материальные, трудовые, денежные и другие виды ресурсов.

Что такое рентабельность бизнеса?

Валовая рентабельность предприятия является одним из относительных экономических показателей эффективности хозяйственной деятельности. Измеряется она в процентах, рассчитывается делением суммы прибыли на сумму всех затраченных ресурсов.

Рентабельность показывает уровень эффективности использования имущественных активов предприятия. С помощью расчета данного показателя можно узнать долю валовой прибыли, приходящуюся на каждый вложенный в производство рубль.

При определении уровня рентабельности осуществляется оценка совокупного воздействия следующих факторов:

• источников и структуры капитала;
• структуры активов;
• использования ресурсов на производстве;
• цены оборотных средств;
• объема выручки;
• величины затрат на отчетный период и других.

Рентабельность по валовой прибыли (Gross margin ratio, норма валовой прибыли) является показателем финансового анализа. Он иллюстрирует доходность предприятия по валовой прибыли в процентах и применяется в макроэкономическом анализе. Показатель позволяет оценить результативность деятельности крупного производства и отрасли в том случае, если недостаточно выводов при оценке чистой прибыли.

Формула валовой рентабельности

Коэффициент валовой рентабельности (К ВП) показывает, какую долю валовой прибыли приносит 1 руб., вырученный от продаж продукта, сколько процентов занимает валовая прибыль в объеме продаж по предприятию.

Нормативное значение показателя валовой рентабельности

Единое нормативное значение для показателя валовой рентабельности не установлено. Отдачу капиталовложений в различных отраслях экономики сложно подсчитать детально, поэтому нормативы рентабельности могут отличаться в зависимости от отрасли и специфики предприятия. В лучшем случае показатель отличается положительной динамикой и тенденцией к повышению. Его повышение означает увеличение доли прибыли в структуре выручки.

Изменение коэффициента	Значение коэффициента
	Растущая рентабельность валовой продукции предприятия означает уменьшение себестоимости продукции, а значит, и увеличение эффективности производства.
К ВП ↓	Снижение коэффициента отражает увеличение затрат на выпуск продукции, и следовательно эффективность использования производственных фондов снизилась.
К ВП ˃ К ВП *	В случае, когда валовая рентабельность отдельного предприятия превышает среднюю рентабельность отрасли,можно говорить о том, что оно более эффективно использует производственные мощности, чем другие предприятия отрасли.
К ВП ˂К ВП *	В том случае, если валовая рентабельность отдельного предприятия ниже средней рентабельности по отрасли, значит, прибыльность его производственных фондов ниже, чем у других предприятий данной отрасли.

Расчет валовой рентабельности на примере финансовых результатов ОАО «Газпром», тыс. руб.

Наименование показателя	Код показателя	3 кв. 2013	4 кв. 2013	1 кв. 2014	2 кв. 2014
1. Выручка	2110	2 817 073 968	3 933 335 313	1 189 064 141	2 111 605 635
2. Себестоимость продаж	2120	- 1 403 119 412	- 1 927 337 089	- 510 736 610	- 979 986 131
3. Валовая прибыль	2100	1 413 954 556	2 005 998 224	678 327 531	1 131 619 504
4. Валовая рентабельность	-	50%	51%	57%	54%

Вывод: показатель рентабельности за исследуемый период имеет положительное значение (от 50% до 57%). Следовательно, производственные фонды придприятия устойчивы и эффективно функционируют.

Применение показателя

Коэффициент валовой рентабельности является всеобъемлющим показателем деятельности в разрезе конкретных видов прибыльности. С помощью его расчета можно оценить эффективность работы коммерческих отделов любого предприятия. Другим точным показателем эффективности является чистая прибыль (разница между доходами и расходами предприятия).

Рентабельность - это соотношение прибыли и доходности. Показатель валовой рентабельности часто используется в целях оценки эффективности крупных инвестиционных проектов. Объем прибыли от инвестиционных вложений непросто подсчитать и сложно предугадать.

Анализ рентабельности регулярно осуществляется на любом нормально работающем предприятии. Целью данного направления является определение самых доходных и самых убыточных направлений деятельности бизнеса, зон хозяйствования. Результаты анализа используются для выбора и разработки стратегии для каждого направления, в долгосрочном и краткосрочном периодах. Стратегия – это перспективный план развития предприятия.

Если предприятие имеет небольшой штат, и денежные потоки, проходящие через внутренние резервы фирмы, невелики, то весьма целесообразно учитывать не только валовую рентабельность, но и другие показатели рентабельности. Рассчитать рентабельность активов, производства, инвестиций и продаж. Такой подход позволит своевременно выявлять слабые места на предприятии и вовремя принимать необходимые меры для снижения их влияния на прибыль. Но данные показатели не всегда полноценно отражают реальную ситуацию на предприятии в краткосрочном периоде.

Рентабельность продаж

Анализ уровня рентабельности позволяет выявить, какой вид деятельности приносит больший доход, а какой - убытки. Состоятельность юридического лица во многом зависит от концентрации и специализации производства. Рентабельность производства - это качественный и обобщающий показатель результативности предприятия. Он позволяет соотнести суммарный показатель основных и оборотных средств с показателем чистой прибыли.

Рентабельность производства определяется по следующей формуле:

РП = ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ / (СУММА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ + СУММА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ)

Весомая величина прибыли подкрепляется небольшой стоимостью основных средств и оборотных фондов, и результативностью их работы. В итоге рентабельность производства максимальна, как и экономическая эффективность предприятия. Рентабельность продаж отражает прибыльность и эффективность операционной деятельности предприятия.

Уровень рентабельности продаж

Уровень рентабельности – это достаточно простой механизм для оценки эффективности производства по трем направлениям: финансовая, инвестиционная и операционная деятельность. Он позволяет определить, какую прибыль дает каждый рубль вложенный в активы. Рассчитывается следующим образом:

У РП = ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ / ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ * 100%

Анализ прибыли и рентабельности

Основными информационными источниками для проведения анализа прибыли и рентабельности являются: форма №2 и форма №5. Анализ прибыли и рентабельности проводится поэтапно: изучение суммы и уровня показателей прибыли и рентабельности в динамике. Определение фактических отклонений от плановых.

Рассматриваемые показатели сравниваются по кварталам, месяцам. Оценивается уровень вариабельности показателей. Анализ отклонений позволяет определить совокупный уровень риска, связанного с формированием прибыли.

Абсолютная сумма прибыли не позволяет полноценно взвесить доходность предприятия или коммерческой сделки. Предприятия, имеющие одинаковую прибыль, нередко отличаются по объемам продаж и осуществляемых затрат. Поэтому для оценки эффективности деятельности рассчитывается рентабельность, валовая прибыль.

Следующий этап анализа предполагает изучение факторов, повлиявших на процесс образования прибыли и рентабельности до налогообложения. Факторы представляют собой факторную систему и анализируются по предприятию в целом и по отдельным направлениям. Фактические данные сопоставляются с базисными по сумме и удельному весу. Изучается структура формирования прибыли до налогообложения, рассчитывается соотношение прибыли от реализации продукции и отдельных видов деятельности. Следует обратить внимание на взаимовлияющие факторы, косвенно и прямо связанные с формированием прибыли.

Что означает повышение уровня рентабельности?

Уровень рентабельности – это соотношение прибыли к затратам. Прибыль соотносят с объемом товарооборота, с суммой основных и оборотных фондов, со стоимостью основного капитала, текущих активов и т. д.

Повышение уровня рентабельности означает, что финансовое положение предприятия укрепляется. Это положительно сказывается в жизни всего коллектива фирмы: увеличение фонда оплаты труда, социальной защиты. Собственники предприятия получают подтверждение того, что внедряемые управленческие решения оказались эффективными, выбранная тактика управления – целесообразной. С точки зрения государства высокий уровень рентабельности – это увеличение объемов средств, направляемых в бюджет.

Для партнеров и инвесторов увеличение рентабельности также является сигналом о том, что рыночная стоимость предприятия повышается, сотрудничество с ним перспективно, инвестировать в него выгодно.

Оценка эффективности

На любом предприятии наблюдается взаимосвязь ресурсов, затрат и конечных результатов деятельности. Для эффективного развития производства требуется соблюдение следующего условия:

В целях оценки эффективности организации применяется ряд показателей доходности: отношение прибыли к издержкам обращения, фонду оплаты труда, показатель прибыли на 1 м 2 торговой площади, на 1 среднесписочного работника.

Заключение

Рентабельность, валовой доход предприятия являются одними из основных экономических показателей хозяйственной деятельности. Норма валовой прибыли или рентабельность показывает, эффективно ли организация использует свои имущественные активы, сколько прибыли приходится на каждый вложенный в производство рубль.

Формула валовой рентабельности применяется в макроэкономическом анализе. Коэффициент рентабельности отражает доходность предприятия по валовой прибыли в процентах и позволяет, наряду с другими экономическими показателями, дополнительно оценить результативность деятельности крупного производства и отрасли.

Способов измерить эффективность деятельности организации существует достаточно много. Основной из них заключается в расчете коэффициента рентабельности. Именно этот показатель должен быть в первую очередь учтен собственником предприятия, принимая во внимание, что прибыльность бизнеса определяется размером полученного результата по отношению к затраченным ресурсам.

На основе анализа полученных при расчете данных можно сделать вывод о том, как развивается бизнес, какие сильные и слабые на данный момент стороны имеются в деятельности предприятия, а также какие действия необходимо предпринять, чтобы повысить эффективность его работы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одним из важных показателей результатов реализации продукции является рентабельность продаж, отражающая чистый доход с продаж фирмы.

Определение и экономический смысл

Прежде чем перейти к способам расчета рентабельности, необходимо понять ее экономический смысл. Рентабельность показывает, как эффективно бизнес использует задействованные ресурсы.

В целом рентабельность рассчитывается для того, чтобы:

• контролировать прибыль;
• отслеживать динамику бизнеса;
• сравнивать полученные результаты с аналогичными показателями у конкурентов;
• выявить, продажи каких товаров прибыльные, а какие – убыточные.

В отношении продаж активность предприятия должна определяться не только с точки зрения максимизации выручки, но и с позиции объема чистой прибыли с торгового оборота. С этой целью и рассчитывается коэффициент рентабельности продаж, который показывает эффективность реализации товара и позволяет определить процентную долю его себестоимости в общей сумме выручки.

Рентабельность продаж, активов и капитала

При анализе деятельности организации различные коэффициенты рентабельности обычно рассматриваются не по отдельности, а в совокупности.

При этом основными индикаторами эффективности работы компании выступают следующие коэффициенты рентабельности:

• активов;
• капитала;
• продаж.

Показатель демонстрирует, сколько прибыли получено с задействованных в производстве источников – денежных ресурсов, капитала и прочих ресурсов. Для определения рентабельности активов нужно разделить чистую прибыль на сумму активов в среднегодовом выражении (сумма величин на первое и последнее число года, поделенная на 2) и умножить на 100%.

Значения рентабельности активов сравнивают на ежегодной основе, чтобы определить, на сколько реальное значение отличается от прогнозируемого и что именно повлияло на имевшее место отклонение.

Рентабельность капитала рассчитывается как умноженный на 100% результат деления чистой (после уплаты отчислений в бюджет) прибыли на общую стоимость основных фондов в среднегодовом выражении. Данный коэффициент отражает доход, полученный от использования капитальных средств в производстве товара.

Рентабельность продаж дает понять, какую долю выручки предприятия составляет прибыль, и рассчитывается несколькими способами (в зависимости от различных подвидов прибыли), которые будут перечислены ниже. На основе данных о рентабельности продаж компания принимает решения о ценообразовании и величине связанных с хоз. деятельностью затрат.

Анализ маржи прибыли

Рассчитав рентабельность продаж за несколько периодов, можно определить динамику изменения , приходящейся на отдельную единицу продукции. Маржа прибыли может меняться в зависимости от различных факторов, которые будут рассмотрены при факторном анализе.

Ее увеличение происходит в следующих случаях:

• при увеличении выручки, сопровождающемся снижением расходов;
• при одновременном уменьшении выручки и расходов, когда последние сокращаются быстрее;
• при увеличении выручки и более медленном повышении расходов.

Снижение показателя происходит при следующих обстоятельствах:

• прибыль и расходы растут одновременно, но расходы увеличиваются быстрее;
• выручка и расходы снижаются, но темпы уменьшения выручки больше;
• расходы увеличиваются, а выручка падает.

На маржу прибыли оказывают влияние и другие факторы: инфляция, изменение спроса на продукцию, фирмы-конкуренты.

Формулы расчета

Рентабельность продаж определяется тремя различными методами:

• путем использования в расчете суммы чистой прибыли;
• посредством предварительного подсчета валовой прибыли;
• на основе операционной прибыли.

По чистой прибыли

Формула для определения рентабельности в данном случае следующая:

R = [чистая прибыль]/[выручка]*100%

Значение, как правило, рассчитывается в течение нескольких периодов – только тогда может быть получена объективная оценка деятельности компании и его окупаемости.

На основании резких изменений коэффициента или, наоборот, его стабильности можно получить общее представление о компании:

• насколько грамотно принимаются решения;
• эффективно ли используются привлекаемые ресурсы;
• какие успехи и проблемы имеются у организации.

По валовой прибыли

Для того чтобы определить валовую прибыль, нужно из выручки вычесть себестоимость продукции.

Формула расчета коэффициента по валовой прибыли следующая:

R = [валовая прибыль]/[выручка]*100%

По операционной прибыли

Для подсчета рентабельности продаж по главному направлению деятельности компании сначала необходимо определить операционную прибыль посредством вычета прямых и операционных расходов из нетто-прибыли.

Формула рентабельности по операционной прибыли:

R = [операционная прибыль]/[выручка]*100%.

По балансу

Все необходимые значения для подсчета рентабельности продаж по вышеуказанным формулам берутся из бухгалтерского баланса и формы 2, отражающей финансовые результаты компании.

При этом формула для расчета коэффициента по балансу будет зависеть от того, по какому виду прибыли определяется рентабельность:

Пример расчета коэффициента

Исходные данные:

• выручка от продаж за 2019 год составила 21 млн. рублей;
• чистая прибыль за 2019 год – 6,2 млн. рублей;
• выручка от продаж за 2019 год – 24,4 млн. рублей;
• чистая прибыль за 2019 год – 6,46 млн. рублей;

Для определения изменения рентабельности продаж в 2019 году, необходимо сначала рассчитать значение рентабельности в 2019 году.

Если подставить значения в вышеприведенную формулу, получится следующий результат:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295, или 29,5%

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265, или 26,5%

Вычтя один коэффициент из другого, можно получить процентное изменение рентабельности:

R = R2016 — R2015 = 26,5 — 29,5 = -3%

Таким образом, данный пример показывает, что за 2019 год уменьшение рентабельности было значительным – показатель уменьшился на 3%.

Нормативное значение на предприятии

Какого-то конкретного норматива для коэффициента рентабельности продаж не существует. Любое значение выше нуля – это хороший показатель. Если же Крп<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Если же исходить из статистических данных, имеющихся по различным отраслям народного хозяйства, то можно ориентироваться на следующие средние значения по России:

При низком либо отрицательном коэффициенте руководящий состав организации должен изменить методы управления предприятием, повысив эффективность его работы за счет расширения базы данных клиентов, увеличения темпов оборачиваемости активов и уменьшения закупочной стоимости сырья, товаров или услуг от подрядчиков.

Динамика изменения и его влияние

Благодаря анализу рентабельности продаж можно получить точную и объективную оценку текущего состояния дел компании. Учитывая, что данный коэффициент отражает наиважнейший результат деятельности предприятия – реализацию продукции, тенденция развития организации может быть определена в зависимости от увеличения или уменьшения коэффициента.

Увеличение показателя

Рост коэффициента рентабельности продаж в целом является хорошим показателем, но в зависимости от его причин может иметь разный оттенок.

Благоприятной является тенденция, когда рост выручки по темпу опережает рост затрат. Это значит, что компании удается сдерживать увеличение переменных затрат, которые в данном случае возрастают нелинейно.

Если же коэффициент увеличивается за счет того, что одновременно снижаются и затраты, и выручка, причем последняя уменьшается медленнее, то такую тенденцию уже нельзя однозначно назвать благоприятной, хотя коэффициент формально и возрос. Данная ситуация требует более глубокого анализа, чтобы можно было определить, почему уменьшилась выручка.

Наконец, самый оптимальный сценарий – увеличение выручки при снижении затрат. В этом случае компания должна проанализировать, почему так происходит, и в дальнейшем стараться придерживаться такого хода развития событий.

Уменьшение показателя

Снижение рентабельности продаж носит негативный характер в любом случае – независимо от характера изменений выручки и затрат.

Чтобы исправить текущую тенденцию, компания должна предпринять соответствующие действия (в зависимости от причин, повлекших к снижению показателя):

• пересмотреть ценовую и маркетинговую политику;
• изменить ассортимент товаров;
• снизить затраты.

Факторный анализ

Для того чтобы понять, почему произошло увеличение или уменьшение коэффициента рентабельности продаж, применяется факторный анализ, с помощью которого можно узнать сильные и слабые аспекты деятельности компании и спрогнозировать дальнейшую стратегию развития компании.

Увеличение выручки при одновременном снижении расходов обуславливается следующими причинами:

• рост объема продаж;
• изменение ассортимента товаров;
• снижение контроля затрат.

Уменьшение выручки при более низком темпе снижения расходов может происходить ввиду роста цен на товары и изменения ассортимента.

На одновременный рост выручки и расходов при более низком темпе последних влияют следующие факторы:

• уменьшение затрат;
• повышение цен;

Причины роста выручки и расходов, которые увеличиваются быстрее, как правило, следующие:

• увеличения себестоимости товара;
• высокий уровень цен;
• структурное изменение ассортимента.

Снижение выручки с одновременным, более медленным, уменьшением расходов наблюдается при утрате влияния на рынке либо сворачивании производства.

Показатель рентабельности является крайне важным для анализа эффективности деятельности предприятия в конкретном периоде. в общем виде отражает отношение одного показателя к другому.

Рентабельность продаж отражает результативность деятельности предприятия в отчетном периоде. Для средне- и долгосрочного планирования данный показатель не подходит.

Формула расчета рентабельности продаж

Рентабельность продаж отражает какую долю в выручке (доходе) предприятия занимает прибыль. Традиционно рассчитывают долю чистой прибыли в выручке, но для решения конкретных практических задач возможно найти долю валовой, балансовой и других видов прибыли в выручке.

По валовой прибыли

Рентабельность продаж по валовой прибыли называется GrossProfitMargin и находится как отношение валовой прибыли к выручке. Такую рентабельность называют валовой рентабельностью продаж .

GPM=ВП/TR,

где ВП – , TR– выручка. Данная рентабельность отражает сколько копеек валовой прибыли содержится в одном рубле выручки.

Показатель валовой прибыли обозначен в отчете о финансовых результатах. Значение валовой прибыли можно найти по формуле:

где TC– полня себестоимость.

Выручка находится как произведение цены (P — price) на объем продаж (Q– quantity):

По операционной прибыли EBIT

Рентабельность продаж по операционной прибыли называется Return on Sales и находится как отношение операционной прибыли к выручке (объему продаж в стоимостном выражении – TR – Total Revenue). Рентабельность продаж по операционной прибыли называют операционной рентабельностью продаж .

ROS=EBIT/TR,

где EBIT – операционная прибыль (Earnings before Interests and Taxes), TR – выручка. Данная рентабельность отражает сколько копеек операционной прибыли содержится в одном рублей выручки.

Величину операционной прибыли необходимо рассчитывать на основе статей отчета о финансовых результатах по формуле:

EBIT = строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строка 2330 «Проценты к уплате».

Является промежуточным показателем между прибылью от продаж и чистой прибылью.

Рентабельность продаж — формула по балансу

Показатель рентабельности продаж можно рассчитать по данным баланса по формуле:

РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж

РП = строка 050 / строка 010 ф. №2 ,

где строка 050 – прибыль/убыток от продаж (в форме №1 – балансе предприятия), строка 010 – выручка (нетто) от продаж (в форме №2 – отчете о финансовых результатах).

РП = строка 2200 / строка 2110 ,

где строка 2200 – прибыль/убыток от продаж, строка 2110 – выручка от продаж.

Рентабельность продаж, рассчитываемая по данным бухгалтерской отчетности, отражает долю прибыли от продаж в выручке предприятия.

Чистая рентабельность продаж

Чистая рентабельность продаж называется также рентабельностью продаж по чистой прибыли называется Net Profit Margin и находится как отношение чистой прибыли к выручке (объему продаж в стоимостном выражении – TR – Total Revenue). Данная сколько копеек чистой прибыли содержится в одном рубле выручки.

NPM=ЧП/TR ,

где ЧП – чистая прибыль, TR – выручка. Оба показателя можно найти в отчете о финансовых результатах. Чистую прибыль и выручку можно рассчитать самостоятельно.

P – цена (price), Q – число реализованных единиц продукции (объем продаж — quantity).

ЧП=TR-TC-ПрР+ПрД-Н,

где чистая прибыль находится как выручка за вычетом полной себестоимости (TC – Total cost), прочих расходов, суммы налогов и прибавлением прочих доходов. Прочие доходы и расходы зависят от неосновной деятельности предприятия – это курсовые разницы, покупка/продажа ценных бумаг, участие в деятельности других предприятий через уставный капитал и т.д.

Рентабельность продаж необходимо рассчитывать для анализа доли различных видов прибыли в выручке. Данный показатель в расчете на несколько периодов позволяет выявить динамику прибыли и оперативно внести изменения в деятельность для улучшения показателей рентабельности.

Четких нормативных значений для рентабельности продаж не существует – нормативное значение показателя во многом зависит от специфики деятельности.

Видео — рентабельность продаж: формула, пример расчета и анализа

Обсуждение (5 )

Просчитать рентабельность — дело необходимое, но, к сожалению, многие этим пренебрегают, и как следствие, появляются многочисленные предприятия-банкроты. А всё почему? Да потому, что многим предпринимателям не хватает экономических знаний в таких вопросах. Конкретные формулы помогут в этом непростом деле. Ведь в бизнесе важно просчитывать каждый свой шаг, а оценка рентабельности — является одним из важнейших пунктов в понимании того, насколько успешен Ваш бизнес.

Вы помогли мне рассчитать рентабельность по ключевым видам прибыли при прохождении преддипломной практики на родимом предприятии ПАО Иркут. Из за «деликатного момента» показатели рентабельности годовых,как и относительного изменения за отчетные периоды(год). А они меж тем отрицательные НАЧИНАЯ С 2012. Есть о чем подумать,тем паче речь о предприятии выпускающие боевые истребители,не уступающие мировым аналогам из развитых стран.

Я занимался транспортно-экспедиционной деятельностью и никогда раньше не заморачивался формулами по типу этих. Всегда рассчитывал выручку и рентабельность бизнеса грубо говоря «на пальцах». В принципе, формулы рентабельности интересны, пусть и не во всех сферах. В сфере услуг возможно не приживутся, а вот в области оптовой торговли они необходимы. Ососбенно в тех областях, где нужно брать в расчет несколько показателей по статье расходов.

Когда открывала свой бизнес (общепит), рассчитывала свою прибыль по-другому. Итог-год в минус, и почти полное разорение. Потом конечно перерасчет, добавления. Бизнес немного вошел в положительное русло. Я рассчитывала все с нуля, почти по каждому из вышеперечисленных, вывела доход к чистой прибыли. Конечно была бы более опытной сразу бы воспользовалась, но на ошибках учимся. Обязательно при открытии или же расширении бизнеса стоит полностью рассчитывать доходы и расходы. Особенно крупные предприятия могут просто «не выжить» на рынке без точных вычислений.

Конечно необходимо вычислять данные показатели на предприятии! Ведь много организаций, особенно относящихся к малому и среднему бизнесу, просто не ведут данные по формированию рентабельности — это нужно признать))) А на самом деле это неотъемлемая часть ведения дел в любой сфере бизнеса. Тем более для каждой серы эти показатели относительны. Кстати, что касается малого бизнеса, то конечно же не все показатели будут нам полезны, и это понятно… Все торговые предприятия, которые занимаются разного рода видами сделок по продаже чего либо, пользуются расчётами формул рентабельности продаж. Я сам работаю в оптовой торговой компании, занимаемся продажей продуктов питания. Так вот все вышеперечисленные показатели нам крайне полезны и мы ими пользуемся при составлении отчётов.

Рентабельность продаж может сказать о том, какой является деятельность организации по реализации ее продукции: прибыльной либо убыточной.

Понятие рентабельности продаж (РП или ROM)

• РП – показатель, отражающий способность руководителей организации контролировать всевозможные издержки. Данный показатель выражается в процентном отношении дохода и выручки.
• Коэффициент РП – показывает, какая часть прибыли приходится на одну заработанную условную единицу.

Предположим, что финансовая эффективность предприятий практически одинакова. У предприятий с наименьшим производственным циклом рентабельность продаж будет ниже, чем у предприятий с долгосрочным циклом.

• Если РП менее нуля, то можно сделать вывод о работе предприятия себе в убыток, так как в этом случае себестоимость превышает выручку.
• Рентабельность нулевая – знак того, что организация затрачивает на производство ровно столько же, сколько приобретает после продажи.
• Положительная рентабельность продаж означает, то что проект является прибыльным. Чем больше показатель, тем лучше для предприятия.

Понятно, что показатель рентабельности очень зависит от сферы деятельности предприятия. Например, в банковской деятельности этот показатель способен достигать 100%, а в тяжелой промышленности – и 3%.

Увеличение рентабельности продаж

Увеличение РП, несомненно, положительный фактор для любой компании.

Об увеличении рентабельности можно говорить если:

• При анализе выяснилось, что темп роста дохода больше темпа роста издержек.

На это могло повлиять следующее:

• Увеличился объем продаж.
• Изменился ассортимент выпускаемой продукции.

При увеличении потребности на товар со стороны покупателей, позже наблюдается и увеличение количества продаваемой продукции. Следовательно, вследствие работы производственного рычага доход растет быстрее издержек. Руководство компании в силах достигнуть роста выручки путем поднятия цен на определенный товар либо вовсе помять его ассортимент.

• При анализе выяснилось, что темп снижения доходов гораздо меньше, чем темп снижения издержек.

К этому, как правило, может привести:

• поднятие цен на произведенную продукцию;
• внесение изменений в структуру ассортимента продаж.

Эти события считаются не совсем положительными для предприятия, и руководство должно это осознавать. Ведь показатели рентабельности выглядят лучше, но размер дохода при этом уменьшается.

Рост выручки и уменьшение затрат. Это достигается, если:

• внесены изменения в ассортименте продаж;
• были изменены уровни затрат;
• повышены цены.

Эта ситуация, бесспорно, является положительной для организации.

Её уменьшение

Об уменьшении РП можно говорить в следующих случаях.

Темп роста издержек больше, чем темп роста дохода

На это могут оказывать влияние следующие причины:

• уменьшение цен;
• изменение в сторону увеличения уровня затрат;
• изменения в структуре ассортимента товара.

Такая ситуация не является положительной тенденцией. Чтобы улучшить ситуацию, важно подумать о ценообразовании в организации, а также о том, как ведется контроль затрат.

Темпы снижения доходов быстрее темпов снижения издержек

Эта ситуация, как правило, возникает только по одной причине:

• Уменьшение объемов продаж. Она вполне нормальна, если организация по той или иной причине решает сократить свое производство на определенном рынке. Затраты снижаются гораздо медленнее, чем выручка, вследствие действия производственного рычага.

Рост затрат и уменьшение выручки

Причины, которые могли повлиять на этот факт:

• были снижены цены;
• было решено внести изменения в структуру ассортимента товара;
• увеличены нормы затрат.

В этой ситуации также желательно провести анализ образования цен на предприятии, уделить внимание контролю затрат.

Примечание: Если рынок стабилен, то доход, как правило, изменяется быстрее издержек лишь только под влиянием производственного рычага.

Формула

На самом деле, РП несложно посчитать, используя цифры, которые Вам уже известны. Для этого Вам потребуется выбрать подходящую формулу из трех ниже перечисленных и подставить свои значения. Если же Вы не располагаете конкретными цифрами, то их всегда можно найти в балансе.

Расчет формулы рентабельности продаж

В общем виде формула РП выглядит следующим образом:

РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка от продаж * 100%

Однако принято также рассчитывать валовую, операционную и чистую РП. Все способы в вычислении будут отличаться числителем, а знаменатель всегда остается неизменным.

Формула 1: расчет валовой РП

РП = валовая прибыль: выручка от продаж * 100%

Данный показатель отражает долю прибыли в каждой денежной единице, заработанной предприятием.

Формула 2: расчет операционной рентабельности (рентабельности продаж по EBIT)

РП = прибыль (убыток) от налогооблажения: выручка от продаж * 100%

Показатель отражает долю прибыли от продаж перед уплатой налогов и процентов в каждой денежной единице, заработанной предприятием.

Формула по балансу

Согласно новой форме баланса выше перечисленные формулы рентабельности продаж будут выглядеть соответственно следующим образом:

Общая формула:

РП = стр.2200: стр.2110 * 100%,

Формула 1:

РП = стр.2100: стр.2110 * 100%,

Формула 2:

РП = стр.2300: стр.2110 * 100%,

Формула 3:

РП = стр.2400: стр.2110 * 100%.

Согласно старой форме баланса эти же формулы выглядят иначе:

Общая формула:

РП = стр.050: стр.010 * 100%,

Формула 1:

РП = стр.029: стр.010 * 100%,

Формула 2:

РП = стр.140: стр.010 * 100%,

Формула 3:

РП = стр.190: стр.010 * 100%,

где: РП – рентабельность продаж;

Важно! Актуальная (новая) форма отчетности утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н.

Примечание: С 01.01.2013 г. отчет о прибылях и убытках именуется отчетом о финансовых результатах.

Коэффициент РП и его формула

Как уже говорилось выше, коэффициент рентабельности отражает долю прибыли организации, приходящуюся на каждую условную единицу заработка. Это, в общем, и есть рентабельность. Коэффициент рассчитывается по уже представленным формулам, только не в процентном выражении.

Как же следует рассчитывать коэффициент рентабельности продаж:

К РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка от продаж

Упомянутый коэффициент также можно посчитать, используя баланс. Его также возможно рассчитывать не только в общем, но и по каждому отдельному товару либо услуге. Это имеет смысл, если необходимо проанализировать экономическую деятельность любого предприятия.

Как же интерпретировать рассчитанные значения

К примеру, рассчитанная рентабельность РП составляет 25%. Это говорит о том, что на каждые 100 денежных единиц предприятия приходится 25 единиц прибыли. Также можно пояснить ответ следующим образом: на каждый рубль приходится 25 копеек прибыли.

Примечание: Рассчитывая коэффициент рентабельности, мы получаем факты. Но получив конкретное значение, мы никогда не сможем сказать: выгодны те или иные вложения капитала или нет. Для этих целей рассчитываются, к примеру, показатели активов.

Пример расчета

Выручка от продаж предприятия ОАО «Иволга» за 2013 год составила 10 млн. рублей, а в 2014 году она увеличилась до 12 млн. Операционная прибыль (до налогообложения) в 2013 году составляла 3 млн. рублей, а в 2014 году она возросла до 3,8 млн. Как изменилась операционная РП?

Решение:

Рассчитаем операционную рентабельность продаж в 2013 году:

РП 2013 = 3млн./10млн.*100% = 30%.

Рассчитаем этот же показатель за 2014 год:

РП 2014 = 3,8млн./12млн.*100% = 31,7%.

Рассчитаем изменение рентабельности продаж:

∆ РП = 31,7% – 30% = 1,7 %.

Вывод: В 2014 году рентабельность продаж по прибыли до налогообложения увеличилась на 1,7%, что, бесспорно, является положительной тенденцией для предприятия ОАО «Иволга».

Замечание: Коэффициент рентабельности продаж рассчитывают по показателям отчетного года. Соответственно, плановый эффект от долгосрочных капиталовложений он отражать не может.

Нет ничего более важного для руководства предприятия, как максимизация доходов. В связи с этим, рекомендуется периодически проводить расчеты и анализировать рентабельность продаж, а затем сравнивать показатели с предшествующими периодами, выявлять значимые факторы и делать для себя значимые выводы на будущее.